TVA — Taxa pe Valoare Adăugată
Comparație internațională a cotelor standard de TVA. România aplică 21% din ianuarie 2026 — la media europeană. Date actualizate martie 2026.
Comparație vizuală — 47 țări (Europa)
România în context european
România aplică TVA de 21% din 1 ianuarie 2026 (majorat de la 19%). Se situează la media UE (~21%). Cota redusă de 9% se aplică pentru alimente, medicamente și servicii de turism; 5% pentru locuințe sociale și produse ecologice. TVA la încasare este disponibilă pentru contribuabilii sub 4.500.000 lei. SME-SS (Schema specială de TVA pentru întreprinderile mici) — o schemă simplificată introdusă la 1 ianuarie 2022, aplicabilă IMM-urilor cu cifra de afaceri sub 2 milioane EUR, care permite contabilitate simplificată și deducere parțială de TVA (cote: 21.4%, 20%, 17%, 13.5%, 5.4% pe categorii). Informații actualizate: martie 2026.
Extremele europene
Top 5 — Cele mai mici cote
| # | Țară | Cotă | Cote reduse |
|---|---|---|---|
| 1 | Andorra | 4.5% | 0% / 1% / 2.5% |
| 2 | Elveția | 8.1% | 2.6% / 3.8% |
| 3 | Liechtenstein | 8.1% | 2.6% / 3.8% |
| 4 | Bosnia-Herțegovina | 17% | — |
| 5 | Luxemburg | 17% | 3% / 8% / 14% |
Top 5 — Cele mai mari cote
| # | Țară | Cotă | Cote reduse |
|---|---|---|---|
| 1 | Ungaria | 27% | 5% / 18% |
| 2 | Finlanda | 25.5% | 10% / 14% |
| 3 | Danemarca | 25% | — |
| 4 | Suedia | 25% | 6% / 12% |
| 5 | Norvegia | 25% | 12% / 15% |
Scurtă istorie
TVA a fost inventată în Franța în 1954 de către Maurice Lauré, director adjunct al administrației fiscale franceze. Ideea revoluționară a fost că fiecare verigă din lanțul de producție și distribuție plătește impozit doar pe valoarea adăugată de ea, nu pe valoarea totală a tranzacției. România a introdus TVA în 1993, la scurt timp după tranziția la economia de piață, cu o cotă inițială de 18%. Cota a crescut la 19% în 1998, a urcat la 24% în 2010 (în contextul crizei economice și al acordului cu FMI), a scăzut la 20% în 2016 și la 19% în 2017, apoi a crescut din nou la 21% în ianuarie 2026 ca parte din măsurile de consolidare fiscală. Uniunea Europeană impune statelor membre o cotă minimă de TVA de 15%, dar fiecare stat are libertatea să stabilească propria cotă standard.
Fapte interesante
- Ungaria are cea mai mare cotă de TVA din lume — 27% — mai mare decât orice altă țară OCDE.
- Luxemburg, deși are cea mai mică cotă din UE (17%), găzduiește sediile multor companii tech datorită avantajelor fiscale.
- Elveția și Liechtenstein aplică una dintre cele mai mici cote TVA europene: 8.1%, cu cote reduse de 2.6% pentru alimente de bază.
- Andorra are cea mai mică cotă TVA din Europa (4.5%) și nu este membră UE, atras mult turism de cumpărături.
- Bosnia-Herțegovina (17%) are un singur nivel TVA fără cote reduse — sistem simplu dar inflexibil.