FocusTax
ManagerCalculează

Comparație europeană

Impozit pe Venit — Persoane Fizice

Comparație a sistemelor de impozitare a veniturilor persoanelor fizice în Europa. România aplică o cotă unică de 10%.

10%
România
38%
Media europeană
47 din 48
Locul României în Europa (de la cea mai mare)

Țară cu țară

media europeană: 38%

  1. Danemarca56%Cotă marginală maximă
  2. Austria55%Cotă marginală maximă
  3. Suedia52%Cotă marginală maximă
  4. Finlanda51,4%Cotă marginală maximă
  5. Slovenia50%Cotă marginală maximă
  6. Belgia50%Cotă marginală maximă
  7. Olanda49,5%Cotă marginală maximă
  8. Portugalia48%Cotă marginală maximă
  9. Norvegia47,4%Cotă marginală maximă incl. supertaxă
  10. Spania47%Cotă marginală maximă
  11. Islanda46,3%Cotă marginală maximă
  12. Franța45%Cotă marginală maximă
  13. Germania45%Cotă marginală maximă
  14. UK45%Cotă marginală maximă
  15. Grecia44%Cotă marginală maximă
  16. Italia43%Cotă marginală maximă
  17. Luxemburg42%Cotă marginală maximă
  18. Elveția41,5%Federal + cantonal, variabil
  19. Turcia40%Cotă marginală maximă
  20. Irlanda40%Cotă marginală maximă
  21. Croația35,4%Cotă marginală maximă
  22. Malta35%Cotă marginală maximă
  23. Cipru35%Cotă marginală maximă
  24. San Marino35%Cotă marginală maximă
  25. Lituania32%20% / 32%
  26. Polonia32%12% / 32%
  27. Letonia31%20% / 23% / 31%
  28. Azerbaijan25%14% / 25%
  29. Slovacia25%19% / 25%
  30. Albania23%0% / 13% / 23%
  31. România10%Cotă unică 10%

Situația din România

România și Bulgaria sunt singurele țări UE cu o cotă unică de impozit pe venit de 10% — cea mai mică din Europa. Această cotă avantajează semnificativ persoanele cu venituri medii și mari față de sistemele progresive din vest. PFA-urile și liber profesioniștii plătesc 10% + CAS 25% + CASS 10% din venitul net anual.

Pe scurt, istoria

Impozitul pe venitul personal a apărut pentru prima dată în Marea Britanie în 1799, introdus de William Pitt cel Tânăr pentru a finanța războaiele napoleoniene. Statele Unite au introdus impozitul pe venit prin Amendamentul XVI din 1913. România a adoptat impozitul pe venit odată cu reformele fiscale din anii 1990. Inițial a existat un sistem progresiv cu mai multe trepte (18%, 23%, 28%), dar în 2005 guvernul Călin Popescu-Tăriceanu a introdus cota unică de 16%, considerată un avantaj competitiv pentru atragerea investițiilor. Din 2018, cota a fost redusă la 10% pentru persoanele fizice, concomitent cu transferul contribuțiilor sociale de la angajator la angajat.

De știut

  • Bulgaria și România sunt singurele state UE cu cotă unică de 10% — cele mai mici din blocul comunitar.
  • Monaco nu aplică niciun impozit pe venitul personal — atrage mii de milionari și celebrități ca rezidenți fiscali.
  • Danemarca are cea mai mare cotă marginală din Europa (56%), dar și cel mai generos sistem de protecție socială.
  • Estonia a fost prima țară din Europa Centrală și de Est care a introdus cota unică (1994), inspirând alte țări din regiune.
  • Kosovo, Bosnia și Macedonia de Nord aplică cote unice de 10% — la fel ca România, reflectând modelul fiscal est-european.

Alte comparații

TVA — Taxa pe Valoare AdăugatăComparație internațională a cotelor standard de TVA. România aplică 21% din august 2025 — la media europeană. Date actualizate martie 2026.Compară
Impozit pe Profit — Persoane JuridiceComparație a cotelor de impozit pe profit pentru companii în Europa. România aplică 16% (sau 1% microîntreprinderi).Compară
Contribuții sociale și costul real al unui salariuLa salariul mediu din fiecare țară europeană: cât plătește angajatorul în total, cât merge la stat (contribuții și impozit) și cât ajunge în mâna angajatului. Sume în euro, 2025.Compară