Condiții pentru microîntreprindere 2026
- Venituri ≤ 100.000 EUR/an (≈510.000 lei) în 2026 — plafonul era 500.000 EUR în 2024 și 250.000 EUR în 2025.
- Activitățile din domeniu nu interzic regimul micro (bancar, asigurări, jocuri de noroc — excluse).
- Nu are capital social deținut de stat sau UAT peste 25%.
- Veniturile din consultanță și management nu depășesc 20% din CA totală.
- Are cel puțin un salariat cu normă întreagă (sau contracte cumulate echivalente), cu excepțiile prevăzute de lege.
- A depus situațiile financiare anuale la termen.
Cota unică 1% din 2026
- Din 01.01.2026: cotă unică de 1% din venituri, indiferent de domeniul de activitate.
- Cota de 3% (pentru anumite activități și pentru firmele cu venituri peste 60.000 EUR) a fost eliminată din 2026.
- Exemplu: CA = 200.000 lei → impozit micro = 2.000 lei.
- Comparativ cu impozit profit 16%: profit 50.000 lei (marja 25%) → impozit = 8.000 lei. Micro 1% avantajos.
- Atenție: dacă CA depășește 100.000 EUR în cursul anului, firma trece obligatoriu la impozit pe profit de la trimestrul următor.
Impozit pe profit 16% — când devine obligatoriu
- Obligatoriu când depășești 100.000 euro cifră de afaceri/an (devii plătitor de impozit pe profit din trimestrul următor).
- Obligatoriu dacă nu mai îndeplinești condițiile de micro (situații financiare nedepuse la termen etc.).
- Poți opta voluntar pentru impozit pe profit dacă activitatea e profitabilă și cheltuielile mari reduc profitul semnificativ.
- Trecerea se face prin depunerea Formularului D012 la ANAF.
Dividende după impozitare
- Indiferent de sistemul ales (micro sau profit), dividendele distribuite din 01.01.2026 se impozitează cu 16% (de la 10% în 2025).
- La micro: plătești 1% impozit pe CA (cotă unică din 2026), apoi 16% pe dividende distribuite.
- La profit: plătești 16% pe profit, rămâne profitul net, apoi 16% pe dividende.
- Suma totală extrasă personal depinde de marja de profit și de cât distribui ca dividende.
Impozite pe CA 300.000 lei, profit 20%, fără CASS (2026)
Micro 1% (fără div)3.000 lei
Micro 1% + Div 16%12.120 lei
Profit 16% + Div 16%17.664 lei
De reținut
- Depășirea plafonului de 100.000 euro în cursul anului obligă la trecerea la impozit pe profit din trimestrul următor.
- Din 2026 nu mai există cota de 3% — cota unică este 1%. Condiția de a avea cel puțin un salariat rămâne.
- Microîntreprinderea nu poate reporta pierderi fiscale — la profit poți reporta pierderile 7 ani.