Termeni fiscali, pe înțeles

Agenția Națională de Administrare Fiscală — autoritatea fiscală română care administrează impozitele, taxele și contribuțiile. Organizează inspecțiile fiscale și gestionează sistemele SPV, e-Factura, e-Transport.

Exemplu: Declarațiile se depun la ANAF prin SPV.

Suma la care se aplică cota de impozit sau taxă. Se calculează după scăderea deducerilor și cheltuielilor deductibile din venitul brut.

Exemplu: Baza impozabilă salariu = brut - CAS - CASS - deducere personală.

Reducere a impozitului acordată pentru plata la timp. Pentru Declarația unică, ANAF a acordat în 2026 o bonificație de 3% pentru depunerea și plata până la 15 aprilie; condițiile se stabilesc anual.

Contribuția Asiguratorie pentru Muncă plătită de angajator — 2.25% din fondul de salarii brute. Nu se reține din salariul angajatului, ci este cost suplimentar pentru angajator.

Exemplu: Pentru un salariu brut de 5.000 lei, CAM este 113 lei/lună.

Contribuția de asigurări sociale (pensie). Salariați: 25% din brut. PFA: obligatorie peste 12 salarii minime de venit net (48.600 lei în 2026), la o bază fixă de 12 sau 24 de salarii minime; opțională sub prag.

Exemplu: PFA cu 80.000 lei venit net plătește CAS 25% × 48.600 = 12.150 lei.

Contribuția de asigurări sociale de sănătate. Salariați: 10% din brut. PFA: 10% din venitul net, între 6 și 72 de salarii minime (24.300 – 291.600 lei în 2026). Venituri pasive (chirii, dividende, investiții): bază fixă de 6, 12 sau 24 de salarii minime.

Exemplu: Minimul CASS pentru un PFA în 2026: 10% × 24.300 = 2.430 lei/an.

Camera Consultanților Fiscali din România — organizația care acreditează consultanții fiscali autorizați. Consultanții CCF pot oferi sfaturi fiscale oficiale.

Corpul Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România — organizația profesională care acreditează contabilii autorizați și experții contabili.

Document electronic care atestă identitatea unui utilizator sau entități, folosit pentru semnarea electronică a declarațiilor ANAF prin SPV.

Exemplu: E necesar certificat digital de la Certdep/Certign pentru SPV.

Codul de Identificare Fiscală — numărul unic de identificare fiscală al persoanelor juridice (SRL, PFA, II). Pentru persoane fizice se folosește CNP.

Exemplu: CIF-ul SRL-ului tău apare pe toate facturile emise.

Codul Numeric Personal — identificatorul unic al persoanelor fizice în România, folosit și în scopuri fiscale pentru persoane fizice neînregistrate ca entități juridice.

Legea 227/2015 — legea principală care reglementează impozitele și taxele din România: impozit pe venit, profit, TVA, contribuții sociale.

Din 1 august 2025 există o singură cotă redusă de TVA, de 11%: alimente, restaurante, cazare, medicamente, cărți și alte bunuri și servicii prevăzute de lege. Cota de 5% a fost eliminată, iar cea de 9% pentru locuințe s-a aplicat tranzitoriu până la 30 septembrie 2026.

Câștigurile din tranzacții crypto se impozitează cu 16% (din 2026). Scutire: câștiguri sub 200 lei/tranzacție și total anual sub 600 lei. Se declară prin D212.

Declarația privind obligațiile de plată la bugetul de stat — depusă trimestrial de microîntreprinderi (impozit pe CA) și de firmele la profit (plăți anticipate). Termen: 25 ale lunii următoare trimestrului.

Declarația privind impozitul pe profit — depusă anual de firmele plătitoare de impozit pe profit. Termen: 25 martie pentru exercițiul anterior.

Declarația privind obligațiile de plat a contribuțiilor sociale, impozitului pe venit și evidența nominală a persoanelor asigurate. Depusă lunar de angajatori. Termen: 25 ale lunii următoare.

Declarația pentru înregistrarea contractelor de locațiune (chirii) la ANAF. Obligatorie la încheierea contractului de închiriere.

Exemplu: Proprietarii care închiriază trebuie să depună D168 la ANAF în 30 de zile de la semnarea contractului.

Declarația informativă privind impozitul reținut la sursă pe veniturile persoanelor fizice — depusă de firme care plătesc dividende, chirii etc. Termen: 31 ianuarie pentru anul anterior.

Declarația Unică — formularul central pentru persoanele fizice cu venituri din activități independente, chirii, investiții, dividende. Termen: 25 mai a anului următor celui în care ai obținut veniturile.

Decontul de TVA — declarat lunar sau trimestrial de plătitorii de TVA. Arată TVA colectat (datorat statului) minus TVA deductibil (din achizițiile firmei). Termen: 25 ale lunii.

Declarația informativă privind livrările/prestările și achizițiile efectuate pe teritoriul național — depusă lunar sau trimestrial de plătitorii de TVA. Cuprinde datele din facturile emise/primite.

Directiva europeană de cooperare administrativă (8). Din 2026, platformele de tranzacționare crypto și alte platforme digitale sunt obligate să raporteze automat tranzacțiile utilizatorilor la ANAF.

Exemplu: Binance, Crypto.com etc. vor raporta automat câștigurile tale la ANAF.

Reducere procentuală aplicată automat venitului brut, fără dovezi de cheltuieli. La chirii: 20% din venitul brut (din 2024). La drepturi de autor: 40%.

Exemplu: Chirie brută 2.000 lei/lună → deducere 400 lei → venit net 1.600 lei.

Sumă scăzută din baza de calcul a impozitului pe salariu, pentru salarii brute de până la salariul minim + 2.000 lei. Pornește de la 20% din salariul minim (fără persoane în întreținere) și ajunge la 45% (4+ persoane), scăzând treptat. Se adaugă 100 lei/copil înscris la școală și 15% din salariul minim pentru tinerii sub 26 de ani.

Sistem obligatoriu de transmitere a facturilor electronice în format XML prin platforma ANAF (RO e-Factura). Obligatoriu pentru toate tranzacțiile B2B și B2G din România.

Impozit reținut la sursă de firmă la plata dividendelor către persoane fizice: 16% pentru dividendele distribuite din 2026 (10% în 2025, 8% în 2023–2024).

Impozite și taxe percepute de autoritățile locale (primărie): impozit pe clădiri, impozit pe teren, taxa pe mijloace de transport. Nivelul variază pe localitate.

IMCA — impozit minim pe cifra de afaceri, aplicabil doar firmelor cu CA peste 50 milioane EUR, când impozitul pe profit (16%) e mai mic. Cota: 0,5% în 2026 (OUG 89/2025); se elimină din 2027.

Exemplu: Firmă cu CA 300M lei și profit mic în 2026 → impozit minim ≈ 1.500.000 lei.

Impozit de 16% aplicat profitului brut al societăților comerciale (SRL, SA) care nu se încadrează ca microîntreprindere.

Impozit de 10% aplicat majorității veniturilor persoanelor fizice: salarii, activități independente, chirii, pensii. Dividendele și câștigurile crypto au cota de 16% din 2026. Se declară prin D212 sau se reține la sursă.

Formă de organizare similară PFA-ului, dar cu posibilitatea de a angaja salariați. Titularul răspunde nelimitat cu bunurile personale.

Firmă cu CA ≤ 100.000 EUR/an (din 2026) și care îndeplinește condițiile de accesare a regimului. Plătește 1% impozit pe CA (cotă unică din 2026, eliminată cota 3%).

Sistem de impozitare pentru PFA în care impozitul se calculează pe o sumă fixă stabilită de ANAF pe județ/activitate, indiferent de venitul real obținut.

Exemplu: Normă de venit 50.000 lei/an → impozit calculat pe această sumă, chiar dacă ai câștigat mai mult sau mai puțin.

Organizația pentru Cooperare și Dezvoltare Economică — România vizează aderarea la OCDE, ceea ce va implica alinierea legislației fiscale la standarde internaționale.

Persoană Fizică Autorizată — formă de organizare pentru activitate independentă. Nu are personalitate juridică separată. Impozitare prin sistem real (10% pe venit net) sau normă de venit.

Cifra de afaceri de 395.000 lei (din septembrie 2025) peste care înregistrarea în scopuri de TVA este obligatorie. La depășire, ai 10 zile să depui cererea.

Planul Național de Redresare și Reziliență — planul de investiții finanțat din fonduri europene. Unele reforme fiscale (digitalizare ANAF, e-Factura) sunt legate de jaloanele PNRR.

Evidența obligațiilor și plăților fiscale ale unui contribuabil ținută de ANAF. Accesibil online prin SPV.

Sistem ANAF de monitorizare a transportului bunurilor cu risc fiscal ridicat pe teritoriul României. Necesită obținerea unui cod UIT înainte de transport.

Sistemul ANAF de precompletare a declarației D300 (decontul TVA) pe baza datelor din e-Factura. Reduce munca de completare manuală a decontului.

Suma totală acordată angajatului înainte de reținerea CAS, CASS și impozitului pe venit. Este suma din care se calculează toate contribuțiile.

Salariul minim brut garantat în plată: 4.050 lei (ianuarie-iunie 2026), 4.325 lei (iulie-decembrie 2026). Reprezintă baza minimă legală de salarizare.

Suma efectiv primită de angajat după reținerea CAS (25%), CASS (10%) și impozitului pe venit (10%). Se calculează din salariul brut.

Sistem de impozitare PFA bazat pe veniturile și cheltuielile reale, documentate. Impozitul se calculează pe venitul net (venituri minus cheltuieli deductibile).

Spațiul Privat Virtual — platforma online ANAF pentru depunerea declarațiilor, vizualizarea situației fiscale și comunicarea cu ANAF. Acces cu certificat digital sau token.

Societate cu Răspundere Limitată — cea mai comună formă juridică pentru afaceri în România. Are personalitate juridică separată. Poate fi microîntreprindere (1% pe CA) sau plătitoare de impozit pe profit (16%).

Taxa pe Valoarea Adăugată. Cota standard în România: 21% (din august 2025). Cotă redusă: 11% (alimente, medicamente, turism, cărți). Se aplică la fiecare etapă a lanțului de producție/distribuție.

Regimul special de TVA aplicabil tranzacțiilor între firme din UE. Livrările intracomunitare sunt scutite de TVA la furnizor dacă cumpărătorul are cod valid de TVA în altă țară UE.

Sistem opțional pentru firme cu CA < 5.000.000 lei/an (2026; 5.500.000 lei din 2027) prin care TVA se declară și plătește numai când factura este efectiv încasată (nu la emitere).

Cod Unic de Identificare a Transportului — cod obținut din sistemul RO e-Transport, obligatoriu pentru transportul bunurilor cu risc fiscal ridicat. Se obține înainte de începerea transportului.

Baza de calcul pentru impozitul pe clădiri — valoarea clădirii stabilită prin evaluare fiscală (nu valoarea de piață). Din 2027 se va trece la valoarea de piață prin sistemul e-Proprietatea.