FocusTax
ManagerCalculează

TVA UE · obligatoriu din 2021

One Stop Shop (OSS)

One Stop Shop (OSS) este un regim opțional de TVA care permite comercianților să declare și plătească TVA pentru toate vânzările B2C din UE printr-un singur stat membru. Elimină nevoia de înregistrare TVA în fiecare țară UE unde vinzi.

Cine este obligat

  • Comercianții care vând produse fizice sau digitale consumatorilor din UE (B2C)
  • Pragul: vânzări totale B2C UE > 10.000 EUR/an — sub acest prag se aplică TVA din statul vânzătorului
  • Platformele digitale (Amazon, eBay, etc.) pot fi considerate furnizori și trebuie să se înregistreze
  • Prestatorii de servicii digitale (streaming, software, etc.) cu clienți din UE

Cum funcționează

  1. 1. Înregistrare OSS

    Te înregistrezi în OSS în România prin SPV — valabil pentru toate vânzările B2C din UE.

  2. 2. Calculezi TVA per țară

    Pentru fiecare vânzare B2C, aplici cota de TVA din țara consumatorului (nu din România).

  3. 3. Depui declarația OSS

    Trimestrial depui o singură declarație OSS cu toate vânzările B2C din UE.

  4. 4. Plătești în România

    Plătești TVA colectată o singură dată în România — ANAF distribuie sumele către statele membre.

Sancțiuni

  • Penalități în fiecare stat UE unde nu s-a declarat TVA corect
  • Excluderea din regim OSS pentru nedepunerea declarațiilor

Sfaturi practice

  • Dacă vinzi sub 10.000 EUR/an B2C în UE, aplici TVA românesc — mai simplu
  • Verifică cotele de TVA pentru fiecare țară UE înainte de setarea prețurilor

Alte sisteme ANAF

RO e-FacturaSistemul național de factură electronică — transmitere obligatorie prin ANAF.Detalii
SPV — Spațiul Privat VirtualPlatforma principală de comunicare online cu ANAF — depunere declarații, mesaje, notificări.Detalii
RO e-TVADeclarație TVA precompletată de ANAF pe baza facturilor din e-Factura.Detalii