Impozitul pe acțiuni și ETF-uri: broker român vs broker străin (XTB, Revolut, IBKR)

Unde e brokerul schimbă totul

• Din 2026, câștigurile din acțiuni și ETF-uri se impozitează diferit în funcție de broker (Legea 239/2025).
• BROKER CU SEDIU ÎN ROMÂNIA (ex. BT Capital Partners, Tradeville, Estinvest, Goldring, XTB prin sucursala din București): brokerul reține impozitul la fiecare câștig — 3% dacă ai deținut titlurile cel puțin 365 de zile, 6% sub 365 de zile. Nu mai declari impozitul în D212.
• BROKER FĂRĂ SEDIU ÎN ROMÂNIA (ex. Interactive Brokers, Trading 212, eToro, Revolut): nu se reține nimic pentru fiscul român. Declari singur câștigul net anual în D212 și plătești 16% până la 25 mai a anului următor.
• Verifică statutul brokerului tău în documentele lui fiscale: dacă primești de la el un certificat de impozit reținut pentru România, e tratat ca intermediar rezident.

Câștigul anual și pierderile (broker străin)

• Câștigul se calculează pe fiecare vânzare: preț de vânzare minus costul de achiziție, cu comisioanele incluse. Costul se stabilește prin metoda prețului mediu ponderat pe fiecare titlu.
• Sumele în valută se transformă în lei la cursul mediu anual comunicat de BNR pentru anul respectiv.
• Câștigul net anual = toate câștigurile minus toate pierderile realizate în același an.
• Pierderile nete se pot reporta 5 ani, separat pe fiecare țară, și pot acoperi cel mult 70% din câștigul net al fiecărui an următor.
• Pierderile realizate prin brokeri români, cu impozit reținut, nu se mai compensează și nu se reportează.

Dividende din străinătate

• Dividendele de la companii străine se impozitează cu 16% în România (pentru sume încasate din 2026), indiferent de broker.
• Dacă în țara sursă s-a reținut deja impozit (ex. 10% în SUA, cu formularul W-8BEN depus), îl scazi ca credit fiscal, dar nu mai mult decât impozitul românesc pe acel dividend.
• Exemplu: dividend 1.000 lei, 100 lei reținuți în SUA → impozit de plată în România 160 − 100 = 60 lei.
• Ai nevoie de dovada impozitului reținut (raportul anual al brokerului).

CASS pe investiții

• CASS (10%) se datorează dacă totalul veniturilor din investiții și al altor venituri pasive (chirii, dividende, dobânzi, crypto) depășește 6 salarii minime: 24.300 lei pentru 2026.
• Nu se plătește 10% din tot venitul, ci o sumă fixă pe trepte: 2.430 lei (24.300–48.599 lei), 4.860 lei (48.600–97.199 lei) sau 9.720 lei (peste 97.200 lei).
• Pentru brokerii străini se ia în calcul câștigul net; pentru cei români, câștigul brut realizat. CASS se declară întotdeauna prin D212, chiar dacă impozitul a fost reținut de broker.

Pașii, pe scurt

1. Descarcă raportul anual de la broker15 min

   Tranzacții realizate, dividende și impozit reținut în străinătate.

2. Convertește în lei15 min

   La cursul mediu anual BNR al anului fiscal.

3. Calculează impozitul și CASS10 min

   Folosește calculatorul FocusTax pentru Declarația unică.

4. Completează D212 în SPV30 min

   Secțiunea pentru venituri din străinătate, pe țară și tip de venit, apoi datele privind CASS.

5. Plătește până la 25 mai5 min

   În contul unic, din SPV sau prin Ghișeul.ro.